年终奖个税怎么算：单独计税公式、陷阱区间与最优拆分
年终奖到手多少，取决于两件事：选单独计税还是并入综合所得，以及金额有没有掉进陷阱区间。结论先说：高收入、扣除已用满的人单独计税更省；工资不高、6 万减除还没用完的人并入更省；无论哪种，年终奖卡在 36,000、144,000、300,000 这些边界上最划算，多发一点反而少拿。用上面的计算器填入月薪和年终奖，两种方式的税额和最优拆分会直接算出来。
单独计税公式与月度税率表
年终奖 ÷ 12 得到的数去查下表，税额 = 年终奖全额 × 税率 − 速算扣除数。注意是全额乘税率，只减一次速算扣除数，所以不是超额累进。
| 年终奖 ÷ 12 | 税率 | 速算扣除数 | 对应年终奖区间 |
|---|---|---|---|
| 不超过 3,000 | 3% | 0 | ≤ 36,000 |
| 3,000 – 12,000 | 10% | 210 | 36,000 – 144,000 |
| 12,000 – 25,000 | 20% | 1,410 | 144,000 – 300,000 |
| 25,000 – 35,000 | 25% | 2,660 | 300,000 – 420,000 |
| 35,000 – 55,000 | 30% | 4,410 | 420,000 – 660,000 |
| 55,000 – 80,000 | 35% | 7,160 | 660,000 – 960,000 |
| 超过 80,000 | 45% | 15,160 | > 960,000 |
例子：年终奖 100,000 元，100,000 ÷ 12 ≈ 8,333，落在 10% 档，税 = 100,000 × 10% − 210 = 9,790 元，到手 90,210 元。
陷阱区间：多发一元，少拿上千
因为全额乘税率，跨过档位边界时税额会突然跳升。36,000 元交 1,080 元，36,001 元交 3,390.1 元。要多发到 38,566.67 元，到手才追平 36,000 元时的水平。六个陷阱区间如下，落在区间内就是「发得多、拿得少」：
| 陷阱区间（元） | 边界税额 | 区间内最多少拿 |
|---|---|---|
| 36,000 – 38,566.67 | 1,080 | 约 2,310 |
| 144,000 – 160,500 | 14,190 | 约 13,200 |
| 300,000 – 318,333.33 | 58,590 | 约 13,750 |
| 420,000 – 447,500 | 102,340 | 约 19,250 |
| 660,000 – 706,538.46 | 193,590 | 约 30,250 |
| 960,000 – 1,120,000 | 328,840 | 约 88,000 |
如果公司的年终奖恰好落在区间里，最简单的做法是协商把超出边界的部分并入某个月的工资发放，或者在汇算时把整笔奖金改为并入综合所得。
单独计税还是并入综合所得
- 并入：年终奖加进全年工资，一起减 60,000 元和各项扣除，按年度税率表超额累进。适合工资较低、扣除额没用满的人——奖金可以先把没用完的扣除额吃掉，甚至一分税不交。
- 单独：奖金不占用综合所得的税率档，相当于多用一遍低税率。适合工资已经在 20% 以上档位的人。
- 怎么判断：把不含奖金的全年应纳税所得额算出来，如果是负数或很小，并入；如果已经在 144,000 元以上，基本都是单独更省。中间地带两种都算一遍，差额可能上万元。
这个选择不需要在发奖金时定死。公司预扣时按哪种算都可以，次年 3–6 月汇算清缴时在个税 App 里自行选择最省的方式，多扣的会退。
能和公司谈比例时：工资 : 年终奖怎么拆最省
全年总现金不变的情况下，最优点几乎总在税率档边界：让年终奖正好是 36,000、144,000 或 300,000 元，其余走工资。原因是奖金单独计税相当于多了一段独立的低税率区间，把它填满到边界就是收益最大点，再多就跳档。谈 offer 时可以直接提出把 package 中的一部分定为年终奖发放。
常见问题
年终奖单独计税怎么算？
把年终奖除以 12 找到对应的月度税率和速算扣除数，税额 = 年终奖 × 税率 − 速算扣除数。例如 50,000 元：50,000 ÷ 12 ≈ 4,167，对应 10% 档，税 = 50,000 × 10% − 210 = 4,790 元。
年终奖单独计税和并入综合所得哪个划算？
工资高、扣除已经用满的人通常单独计税更省；工资低、6 万减除和专项附加还没用完的人并入更省。两种方式在汇算清缴时可以在个税 App 里自行切换，不需要公司配合，用上面的计算器能直接看到差额。
年终奖 36,000 陷阱是什么意思？
单独计税只按一个税率算全额，没有超额累进。36,000 元按 3% 交 1,080 元，36,001 元就按 10% 交 3,390 元，多发 1 元多交 2,310 元。36,000 到 38,566.67 元之间到手反而比 36,000 元少。
年终奖陷阱区间有哪些？
共 6 个：36,000–38,566.67；144,000–160,500；300,000–318,333.33；420,000–447,500；660,000–706,538.46；960,000–1,120,000 元。落在区间内的部分建议协商放进工资发。
年终奖单独计税政策到什么时候？
财政部、税务总局公告 2023 年第 30 号将全年一次性奖金单独计税政策延续至 2027 年 12 月 31 日。
一年发两次奖金能都单独计税吗？
不能。一个纳税年度内单独计税只能用一次，其余奖金并入当月工资按累计预扣法计算。
公司已经按单独计税扣了，汇算时还能改成并入吗？
可以。汇算清缴时在个税 App 的「奖金计税方式选择」里改，系统会重新计算并退还多扣的税。