2026 年个人所得税怎么算：税率表、累计预扣法与专项附加扣除
2026 年工资薪金个税沿用现行规则：每月基本减除费用 5,000 元，先减五险一金个人部分和专项附加扣除，再按 7 级超额累进税率计算。真正让大家算不明白的是累计预扣法——同样的月薪，1 月扣 750 元、到 8 月可能扣 2,000 多，年底再来一次汇算清缴多退少补。下面把税率表、逐月计算和扣除项目一次说清，用上面的计算器填入月薪就能直接看到你自己的逐月税额。
2026 年个人所得税税率表（综合所得，按年）
应纳税所得额 = 全年收入 − 60,000 − 全年五险一金个人部分 − 全年专项附加扣除 − 其他扣除。查表后：税额 = 应纳税所得额 × 税率 − 速算扣除数。超额累进的意思是只有超出上一档的部分才按更高税率，不是整体跳档。
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 36,000 元 | 3% | 0 |
| 2 | 36,000 – 144,000 元 | 10% | 2,520 |
| 3 | 144,000 – 300,000 元 | 20% | 16,920 |
| 4 | 300,000 – 420,000 元 | 25% | 31,920 |
| 5 | 420,000 – 660,000 元 | 30% | 52,920 |
| 6 | 660,000 – 960,000 元 | 35% | 85,920 |
| 7 | 超过 960,000 元 | 45% | 181,920 |
累计预扣法：为什么下半年税更多
单位每月预扣的税不是按当月收入单独算，而是：
- 累计应纳税所得额 = 1 月至本月累计收入 − 5,000 × 在本单位任职月数 − 累计五险一金 − 累计专项附加扣除；
- 累计应纳税额 = 累计应纳税所得额 × 税率 − 速算扣除数（查上面的年度税率表）；
- 本月预扣税 = 累计应纳税额 − 之前月份已预扣的税。
以月薪 30,000 元、暂不考虑五险一金和专项附加为例：1 月累计应纳税所得额 25,000 元，税 750 元；2 月累计 50,000 元，已经超过 36,000 进入 10% 档，累计税 50,000 × 10% − 2,520 = 2,480 元，本月扣 1,730 元；3 月起每月固定扣 2,500 元，到 6 月累计 150,000 元跨进 20% 档，当月扣 3,100 元，之后每月 5,000 元。全年合计与直接按年度税率表算完全一致，只是前低后高。这就是「工资没涨，税越扣越多」的原因，不是单位算错。
两种情况会打破这个节奏：中途换工作，新单位从入职月重新累计，税率重新从 3% 起步；应届生或当年首次就业，可以从 1 月起累计 5,000 元减除，前几个月基本不用交税。
专项附加扣除标准（2026 年适用）
| 项目 | 标准 | 说明 |
|---|---|---|
| 子女教育 | 每个子女 2,000 元/月 | 3 岁起至全日制学历教育结束，父母可分摊 |
| 3 岁以下婴幼儿照护 | 每个 2,000 元/月 | 与子女教育衔接 |
| 继续教育 | 学历 400 元/月；职业资格 3,600 元/年 | 学历教育最长 48 个月，证书取得当年扣 |
| 住房贷款利息 | 1,000 元/月 | 首套房，最长 240 个月，与租金二选一 |
| 住房租金 | 1,500 / 1,100 / 800 元/月 | 直辖市省会等 1,500，其余按市辖区人口分档 |
| 赡养老人 | 独生子女 3,000 元/月；非独生分摊每人最高 1,500 | 父母年满 60 岁 |
| 大病医疗 | 自付超过 15,000 元的部分，上限 80,000 元/年 | 只能在汇算清缴时扣 |
| 个人养老金 | 12,000 元/年 | 缴费时扣除，领取时按 3% 纳税 |
专项附加扣除按年计算，即使中间几个月没有工作，全年额度不变。没在单位申报的，汇算清缴时补填一样能退回来。边际税率越高的人，同样一笔扣除省的税越多：一项 1,500 元/月的租金扣除，在 10% 档一年省 1,800 元，在 30% 档省 5,400 元。
汇算清缴：全年重算一次
次年 3 月 1 日至 6 月 30 日，在个人所得税 App 把全年工资、年终奖、劳务报酬合并，按全年 60,000 元减除和全年扣除重新算一遍，与已预扣的税相比多退少补。有空档月份、换过工作、专项附加没及时申报、年终奖想换计税方式的人，都应该认真做一次。年综合所得收入不超过 12 万元，或补税金额不超过 400 元的，可以免于办理。
常见问题
为什么每个月扣的个税越来越多？
工资个税按累计预扣法计算：把 1 月到本月的收入累加起来查年度税率表，再减掉之前已经扣过的税。累计应纳税所得额一超过 36,000 元，税率就从 3% 跳到 10%，之后还会继续跳档，所以下半年的月税明显高于上半年。
2026 年个税起征点是多少？
基本减除费用仍是每月 5,000 元、全年 60,000 元，2026 年没有变化。在此基础上还能减五险一金个人部分和专项附加扣除，所以实际免税线远高于 5,000。
2026 年个税税率表变了吗？
没有。综合所得仍按 7 级超额累进税率（3% 到 45%）计算，速算扣除数也未变。年终奖单独计税和上市公司股权激励单独计税政策延续到 2027 年 12 月 31 日。
中间几个月没有工作，个税会多扣吗？
会。单位只按你在职的月份数累计减除 5,000 元，空档月份的减除额没有用上，但汇算清缴时按全年 60,000 元计算，所以这种情况通常能退税。
换了工作，新单位的税为什么又从 3% 开始？
新单位从入职月起重新累计，重新享受一遍低税率档。这不是少交，而是暂时少扣：年度汇算时两家收入合并计算，通常需要补税。
专项附加扣除在哪里填？
在个人所得税 App「专项附加扣除填报」里填，可以选择由单位按月扣除，也可以留到汇算清缴时一次性扣。没有及时报给单位的，汇算时补报同样有效。
税后工资怎么算？
税后 = 税前 − 五险一金个人部分 − 当月个税。个税随月份累计变化，同样的月薪 1 月和 12 月扣税不同，用上面的计算器填入月薪就能看到逐月明细。